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個人所得稅自查報告表|個人所得稅自查報告表（匯編十五篇）

發表時間：2019-11-17

個人所得稅自查報告表（匯編十五篇）。

? 個人所得稅自查報告表 ?

請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。(如有特殊情況請在報告最后添加)

xx年度個人所得稅全員全額申報自查報告

1、我單位已 (未) 按規定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現象。(漏報xx人，少報xx人。)

2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。(錯誤的信息具體是xxxxx)

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有(沒有)發生變更，發生變更的已及時更改(xx基礎信息尚未更改)。

4、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對全部一致(xx月不一致)。

5、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)單位發放收入總人次xx人(每月發放收入人數之和)，已申報總人次xx人(每月申報人數之和)。

6、我單位已知道要于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間申報xx年度印花稅。

7、我單位已知道20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》(申報期為xx年度1月到12月)

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信(必須有首席代表或財務負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

法人代表：xx

財務負責人：xx

20xx年xx月xx日

(單位公章)

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個人所得稅征收范圍：包括工資薪金所得;個體工商戶生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定征稅其他所得

工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其它所得。

工資薪金，以每月收入額減除費用扣除標準后的余額為應納稅所得額(從年9月1日起，起征點為3500元)。適用七級超額累進稅率(3%至45%)計繳個人所得稅。

計算公式是：

工資、薪金所得個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

注：①表中所列含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。②含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

例：王某當月取得工資收入9400元，當月個人承擔住房公積金、基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金共計1000元，費用扣除額為3500元，則王某當月應納稅所得額=9400-1000-3500=4900元。應納個人所得稅稅額=4900×20%-555=425元。

應納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項社會保險費 - 起征點(3500元)

說明：如果計算的是外籍人士(包括港、澳、臺)，則個稅起征點應設為4800元。

征繳個人所得稅的計算方法：工資、薪金所得減除費用標準從2000元提高至3500元的規定，同時將個人所得稅第1級稅率由5%修改為3%。使用超額累進稅率的計算方法如下：

2017年最新個人所得稅稅率表，個稅稅率表，3500元起征點，包括工資稅率表、年終獎稅率表、勞務稅率表，個體戶稅率表等等，簡單實用的表格，讓您更容易看懂稅率表。

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

級數應納稅所得額(含稅)應納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除數

2超過1500元至4,500元的部分超過1455元至4,155元的部分10105

3超過4,500元至9,000元的部分超過4,155元至7,755元的部分20555

4超過9,000元至35,000元的部分超過7,755元至27,255元的部分251005

5超過35,000元至55,000元的部分超過27,255元至41,255元的部分302775

6超過55,000元至80,000元的部分超過41,255元至57,505元的部分355505

說明：1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

說明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

2超過20,000元到50,000元的部分超過16,000元至37,000元的部分302000

說明：1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

[2011年個人所得稅計算方法--2017年個人所得稅計算方法]

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由于單位發放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。

一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。

例一：趙某1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。

趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：

先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=元，

再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某201月份應繳納個人所得稅2340元。

二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數額。

例二：錢某年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。

錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。

錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某年終獎24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應納稅所得額。

再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢某2013年1月份應繳納個人所得稅2145元。

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一、現行個人所得稅制存在的問題

（一）個人所得稅的征收范圍窄，不利于發揮稅收的調節作用

在我國的公民個人收入呈現多元化發展的今天，我國現行的個人所得稅法則不像世界上許多國家那樣幾乎是對個人的全部11項所得中，還規定對儲蓄存款利息、國債和國家發行的金融債券利息實行免稅，另外對軍人的轉業費、復員費、離休工資、退休工資、福利費等也規定免稅，這就使得個人所得稅征收范圍相當狹窄。狹窄的征收范圍，加之稅制不配套和缺乏嚴密的納稅申報制度與征管手段，一些走穴演員，私營業主和個體戶等高收入者乘機大量少報收入。這不僅不利于組織財政收入，而且還不利于發揮稅收調節人們收入的作用。

（二）個人所得稅的起征點偏低

目前我國個人所得稅法將個人的工資、薪金收入的征稅起征點定為801元，以目前大部分人的收入標準，該數額已顯得偏低。如前所述，個人所得稅的功能除組織財政收入外，還突出地表現在調節收入分配，防止社會成員之間收入差距的過分懸殊。這樣一來，個人所得稅征收的對象應主要是部分高收入者，而不是大多數中低收入者。據有關部門調查統計，隨著改革開放和經濟的發展，目前我國城市居民個人月收入超過801元的已經很多，也就是說，801元的月收入已成為城市居民極其普通的收入水平。此情況下，如果將個人工資、薪金所得征稅的起征點定為801元，就不只是向一部分高收入者征稅，也包括了向大部分中低收入者征稅。而大部分中低收入者，按目前的消費水平，其只能勉強維持生計，如果要求其與部分高收入者一樣向國家納稅，個人所得稅就無法發揮調節收入差距的作用。

（三）我國現行的稅制模式不能體現納稅人稅負的公平合理

我國開征個人所得稅的目的之一，就是通過征收稅款來對勞動者的收入水平進行調節，這既可保護勞動好、貢獻大、收入高的公民有較高的收入，又可防止社會成員間收入過分懸殊，防止兩極分化，緩和個人收入差距懸殊的矛盾，以體現多得多征、公平稅負的政策。但1993年修改后的個人所得稅仍然采用分類所得稅制，在這種稅制下，歸屬于納稅人的不同性質的各項所得，都要各自規定不同的稅率和不同的費用扣除標準，采取一次征收的辦法進行稅源控制。這種稅制模式雖然可對不同性質的所得采取差別對待的方式，但是不能按納稅人全面的、真實的納稅能力納稅，從而造成應稅所得來源少、收入相對集中的人要納稅或多納稅，而收入來源多、綜合收入高的納稅人卻不納稅或少納稅。

（四）個人所得稅的費用扣除不合理

我國現行的個人所得稅法，將個人的工資、薪金所得的扣除費用采用“一刀切”的辦法，即統一規定為800元，這很不合理，其設計根本沒考慮納稅人所處地區的不同和家庭差異因素，無法兼顧納稅人的實際情況，使得個人所得稅對高收入者進行調節，防止收入兩極分化的作用無法發揮，從而使納稅人的稅收負擔不公平，使制度性漏洞增多。

（五）全社會依法納稅的意識依然淡薄，納稅義務人故意隱瞞收入

我國的個人所得稅法作為全國人大制定的稅收法律，本身具有嚴肅性和統一性的特點，尤其是納稅申報制度的建立，要求所有達到個人所得稅法規定的納稅界限的納稅人必須足額及時地履行納稅申報，履行納稅義務，扣繳義務人也必須如實地履行扣繳稅款的義務。否則，不履行或不適當履行義務，無論是納稅人還是扣繳義務人都要承擔相應的法律責任。這些規定雖然有利于增強公民依法納稅的意識，但是，同于受長期的計劃經濟體制的影響，在現實生活中，許多納稅人、扣繳義務人根本不知法、不懂法，有些雖然知法懂法卻不守法。如故意隱瞞收入，符合條件的納稅人不申報納稅或進行不實的納稅申報，扣繳義務人因受來自社會的各種干擾，故意不扣繳稅款或少扣少繳稅款。

二、完善我國個人所得稅制的法律思考

從世界各國個人所得稅制的改革趨勢和我國現行個人所得稅制的運行實際來看，筆者認為，完善我國的個人所得稅制，應抓好以下幾個方面：

（一）拓寬個人所得稅的征稅范圍，減少減免稅項目

為了更好地發揮稅收組織財政收入和調節個人收入差距的作用，應修改個人所得稅的有關法規，擴大我國個人所得稅的征稅范圍，將一些新出現的資本性所得、財產繼承所得，納入征稅范圍。同時，將住房補貼、公費醫療、兒童入托、免費就餐以及單位提供的實物福利等計入個人的收入中，納入征稅范圍；另外，將公款消費也納入征稅范圍，按市場價計算其推定所得，進行納稅。減少減免稅項目，取消對儲蓄存款利息、國債和國家發行的金融債券利息，以及對軍人的轉業費、復員費、離休工資、退休工資、福利費等項目的免稅優惠，統統列入征稅范圍。當然，擴大個人所得稅的征稅范圍，減少減免稅項目，還應適當地考慮我國國情。

（二）提高征稅的起征點，將個人工資、薪金所得征稅的起征點提高到2000元

我國開征個人所得稅，就是要對少數高收入者的收入進行調節，針對我國現行個人所得稅法將大部分中低收入者也拉入繳稅行列的狀況，必須將個人工資、薪金所得稅801元的起征點調高，以使大部分中低收入者不納稅，把個人所得稅真正變成高收入者的稅。按目前我國經濟發展的現狀及人們收入的水平和消費水平，考慮物價上漲因素，同時考慮按個人綜合所得計算稅基，筆者認為，修改個人所得稅法，應將個人工資、薪金收入的納稅起征點從801元提高到2000元，這樣才能真正發揮新時期個人所得稅的職能作用。

（三）改現行的分類所得稅制為二元所得稅制，待條件成熟后再向綜合所得稅制過渡

所謂綜合所得稅制，是指歸屬于同一納稅人的各項所得，不管其所得來源如何，都作為一個所得總體來對待，并按一個稅率計算納稅的稅制模式。英、美、法、德等大多數發達國家采用這種模式。而二元所得稅制，又叫分類綜合所得稅制，是指對納稅人的所得實行分類所得稅和綜合所得稅交叉征稅、并列運用的一種所得稅制，在這種稅制下，納稅人的同一所得，都同時適用兩種不同的所得稅制，實行這種稅制的有智利等國。相比之下，綜合所得稅制比分類所得稅制和混合所得稅制科學合理，是個人所得稅制度發展的方向，但因其實施需要具備許多條件，如納稅人的納稅意識較強，稅收征管現代化等。而我國地廣人多，目前公民的納稅意識普遍薄弱，在稅務機關對公民個人收入缺乏全面監控機制的情況下，實行二元所得稅制比較適合我國國情。在二元所得稅制下，平時先按分類所得稅制，對個人的不同所得，分別適用不同的稅率計算納稅，年終再對納稅人的各項所得進行匯總，并對匯總的數額規定一個起征點，對匯總收入達到起征點以上的部分按照累進稅率征收綜合所得稅。為避免重復征稅，征收綜合所得稅時，可將分類所得稅已繳納的稅額予以扣除，以充分體現個人所得稅對個人收入的合理調節。

（四）廢除法定扣除費用“二刀切”的做法，使費用扣除科學合理

完善個人所得稅的一個重要方面，就是要廢除我國現

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國家稅務總局已經聲明，所謂的《國家稅務總局關于修訂征收個人所得稅若干問題的規定的公告》(國家稅務總局公告第47號)是虛構的，國家稅務總局并沒有對全年一次性獎金的計稅方法進行修訂，

年終獎計算公式：應納稅額=應納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數

我們舉例就年終獎的正確計算方法和虛構的新規定上面的錯誤計算方法作一個對比。

閱讀了上文，你是否已經了解正確的年終獎稅率表和計算公式呢?那年終獎個人所得稅又是如何計算的?

那么先將員工當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定稅法規定的適用稅率和速算扣除數。

然后按公式：應納稅額=應納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數

舉例：張先生年終獎金是24000元，而且當月工資為3600元。我們先算稅率24000÷12=元那么對應稅率表應該是10%的稅率和105的`速算扣除數。

那么我們要先用獎金把工資補到3500，再用剩下的獎金來計算。

舉例：王女士年終獎19100元，發放當月工資是3400元。那么我們就要從19100元的獎金里面拿100元來把工資補足3500元。用剩下的19000元來計算年終獎個人所得稅。19000元÷12=1583.3元，對應稅率表，稅率為10%速算扣除數為105元。

陳女士今年12月獲得的年終獎為18000元，王女士年終獎為19000元。

陳女士：18000÷12=1500元，對應稅率及速算扣除數為：3%、0，應納稅額=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，稅后所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，對應稅率及速算扣除數為：10%、105，應納稅額=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，稅后所得18360元。

現在個人所得稅起征點為3500元。當員工獲得年終獎當月收入超過3500元時，直接適用“除以12的稅收優惠辦法”，當收入低于3500元時，需先扣除當月收入與起征點的差額，再適用優惠辦法。

案例：

小王20月收入6000元，年終獎36000元，無其他收入。

小王工資部分應繳納個稅：

小王年終獎個人所得稅計算方法：

個人所得稅適用稅率為10%，速算扣除數為105。因此，年終獎個稅為：

小王一月份個人所得稅計算為3570元。

案例：

小王年月收入2000元，年終獎36000元，無其它收入。

月收入未超過起征點3500元，不用繳納個人所得稅。

年終獎所得稅計算方法：

34500/12=2875，適用10%稅率，105速算扣除數。

年終獎個人所得稅為：

(36000-1500)*10%-105=3345元。

二、在一個納稅年度里，稅收優惠方法只能使用一次，納稅人可以自由選擇計稅方法使用的時間和發放單位

1、員工同一月份在不同單位獲得年終獎，可以選擇其中一個單位使用優惠方法，另一個單位的年終獎合并到當月工資中計稅。

案例：

小王2017年1月工資5000，取得本單位年終獎24000元，另外在合作單位取得年終獎6000元，無其它收入。

小王年終獎個人所得稅計算方法：

24000/12=2000元，適用稅率為10%，速算扣除數為105，

本公司年終獎個稅為：

因為優惠政策只能使用一次，因此合作單位所得年終獎只能合并到當月工資計算個稅：

因此，小王2017年1月個稅為3240元。

2、采用年薪制以及績效工資的單位，年終獎所得稅也適用該優惠方法，但是一個納稅年度內，每一位納稅人只能采用一次

案例：

小王年薪12萬元，每月發放5000元，年終獎60000元。年終獎計算方法適用優惠方法，計算如下：

60000/12=5000，適用稅率20%，速算扣除數555。

因此年終獎個人所得稅為：

60000*20%-555=11445元。

員工獲得除了年終獎之外其它獎金時，比如半年獎等，應該與當月收入合并，按稅法繳納個人所得稅。比如年終獎分兩個月發放時，則不能適用優惠辦法了，只能并入當月收入計算個人所得稅。

比如，當年新入職員工，入職時間不到一年的，計算年終獎個稅時，也是適用稅收優惠辦法的。

下面再簡單介紹一下幾種個稅的特殊方法及案例：

公司按照低于購置或者成本的價格將房屋出售給員工時，員工少交的差價需要繳納個人所得稅，可以適用上面介紹的優惠方法。

央企負責人薪金結構一般由基本薪金、績效薪金以及任期獎勵構成，其中基本薪金和績效薪金的60%在當年度發放，績效薪金的40%和任期獎勵在任期結束后發放。當年發放的薪金適用于個人所得稅計算方法。任期結束后取得的績效薪金和任期獎勵適用于上面介紹的優惠方法。不過這種方法只適用于央企部分高管人員。

有的行業經濟效益會有明顯的季節性，比如說采掘業、遠洋運輸業等，每個月職工工資相差比較大，因此稅法對這部分員工的薪金計稅方法做出了特殊規定。對于這部分行業的收入采用按年計算、分月預繳的方式計算個稅。

案例：

采掘業小王，每年1月份、2月份、11月份以及12月份工資為8000每月，3-10月工資約為3500元每月。則小王收入的個稅計算如下：

3-10月不需要繳納個稅，其它月份個稅=(8000-3500)*10%-105=345元

每月應繳個稅=[(3500*8+8000*4)/12-3500]*3%=45元

企業年金指按照《企業年金試行辦法》規定，在基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險。建立年金制度的企業和員工同基本養老保險繳費形式相同，向相關結構繳納保險費用。

有些機關單位對未達到退休年齡辦理退休手續的員工按照標準會有一次性補貼。這部分補貼不屬于免稅的離退休工資，應按照辦理退休年齡到法定退休年齡之間月份平均分攤個人所得稅。

應納稅所得額=(一次性補貼/辦理提前退休年齡到法定退休年齡實際月份數-個稅起征點)

應繳納稅額=[(應納稅所得額*適用稅率)-速算扣除數]* 辦理提前退休年齡到法定退休年齡實際月份數

對于解除勞動合同獲得的經濟補償金，計算個稅時，稅法給予了一定的優惠政策。

對于一次性補償金在當地上年度員工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅;超過部分可以視為一次性收入，適用于一定期限內平均后計稅優惠辦法。以經濟補償金總額除以工作年限(最多，超過12年按12年計算)，商數作為月工資，計算個人所得稅。經濟補償金也是按照國家標準繳納五險一金，允許稅前扣除。

案例：

張某在某機械廠工作，202月與企業解除勞動合同，企業向張某支付一次性補償金19萬元，同時，拿出1萬元繳納五險一金。張某所在地20平均工資為2萬元，張某個稅計算方法：

應繳個稅補償金=190000-60000-10000=120000元

張某雖然工作15年，但是只能按照12年計算。

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工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

實發工資=應發工資-四金-繳稅。

如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000―3500)×3%―0=45(元)。

注：

1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額;

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

注：

1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額;

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得。

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社保

養老保險金有按社平工資100%交的,但也有困難企業按社平工資60%上交的.

我們按100%計算:

養老:個人交 4000*8%=320

失業:個人交 4000*1%=40

醫療:個人交 4000*2%=80 年末另加大病10元

工傷:個人不交

生育:個人不交

一金:住房公積金4000*8%=320 另住房公積金單位交8%部分最后也都劃給你的

即社保金為工資水平的19%

個人所得稅

個人所得稅起征點為2000元,即超兩千的部分就要交稅。

你工資為20000元，扣除2000元，即你工資超出起征點18000元，看下圖表，對應圖中的第四級別(5000元-20000元)，那你的稅率為20%，速算扣除數為375元，即你應交納個人所得稅=(20000-2000)*20%-375=3225。

個人所得稅稅率表

級數含稅級距稅率(%) 速算扣除數

1不超過500元的 50

2 超過500元至2,000元的部分 1025

3 超過2,000元至5,000元的部分 15125

4 超過5,000元至20,000元的部分 20 375

5 超過20,000元至40,000元的'部分 25 1,375

6 超過40,000元至60,000元的部分 30 3,375

7 超過60,000元至80,000元的部分 35 6,375

8 超過80,000元至100,000元的部分40 10,375

9 超過100,000元的部分 4515,375

年終獎個人所得稅

需要交納個人所得稅，有工資薪金支付人代扣代繳。

根據國家稅務總局關于納稅人取得全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復國稅函〔2005〕715號的規定：

一、按照全年一次性獎金收入除以12的商數，查找相應適用稅率和速算扣除數

二、如果納稅人取得全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得，低于稅法規定的費用扣除額，應先將全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低于稅法規定費用扣除額的差額部分后，再按照上述第一條規定處理。

舉例說明：

某人工資是2100元/月,需扣社保130元,然后年終獎今年是5000,問應交多少個人所得稅?

1、12月份應交個人所得稅為0.因為，應納稅所得額為：2100-130-2000=-30

2、年終獎個人所得稅計算如下：先找稅率和速算扣除數，(5000-30)/12=414.17

確定稅率為5%，速算扣除數為0

應交個人所得稅(5000-30)×5%-0=248.50元

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1、我單位已(未)按規定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現象。

2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有(沒有)發生變更，發生變更的已及時更改。

4、xx年(稅款所屬期為xx年12月至xx年11月)個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對全部一致。

5、xx年(稅款所屬期為xx年12月至xx年11月)單位發放收入總人次××人(每月發放收入人數之和)，已申報總人次××人。

6、我單位已知道要于xx年1月1日至1月10日之間申報xx年度印花稅。

7、我單位已知道xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》。

法人代表：××

財務負責人：××

20xx年x月xx日

(單位公章)

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(1)“換開完稅憑證申請表”，需要蓋公司公章

(2)敲有銀行受理章的扣款憑證

這兩樣都要找公司的辦稅人員才能拿到

不過開個人稅單就比較方便，你拿自己的身份證(帶上復印件，稅務局會收掉)，問下你以前公司的稅務登記證號(這個托個同事問一下應該比較方便吧)，去公司登記所在的`稅務局就可以開了

個人所得稅完稅憑證索取指引

第一條按照個人所得稅制改革方向和優化納稅服務的要求，通過多種方式，保證納稅人能夠方便、快捷、準確知曉個人所得稅納稅情況，保護其知情權，特發布本指引，個人所得稅證明。

第二條自行申報繳納個人所得稅和由扣繳義務人實行扣繳申報繳納個人所得稅的納稅人按照本指引向其主管稅務機關索取個人所得稅完稅憑證。

本指引所稱個人所得稅完稅憑證包括：完稅證、繳款書、代扣代收稅款憑證，以及個人所得稅完稅證明。

本指引所稱主管稅務機關是指納稅人或扣繳義務人申報繳納個人所得稅稅款的稅務機關。

本指引未盡事宜按現行的稅收法律、法規和規范性文件規定執行。

第三條下列情形之一的納稅人，向稅務機關自行申報繳納個人所得稅時，由其主管稅務機關向其開具完稅證或繳款書。

(一)年所得12萬元以上的;

(二)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

(三)從中國境外取得所得的;

(四)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的;

(五)個體工商戶業主以及個人獨資和合伙企業投資者、企事業單位的承包承租經營者取得經營所得的;

(六)國務院規定的其他情形，證明范文《個人所得稅證明》。

第四條由扣繳義務人扣繳申報繳納個人所得稅的納稅人，在申報繳納稅款的次月，可以向主管稅務機關索取代扣代收稅款憑證和個人所得稅完稅證明。

第五條扣繳義務人實行全員全額明細扣繳申報繳納個人所得稅的納稅人，索取代扣代收稅款憑證和個人所得稅完稅證明時需要提供的資料：與個人所得稅代扣代繳系統中錄入的“納稅人信息”身份證明一致的納稅人身份證件原件，委托代理人辦理的，同時須提供代理人身份證件原件。

第六條扣繳義務人沒有實行全員全額明細扣繳申報繳納個人所得稅的，納稅人索取代扣代收稅款憑證和個人所得稅完稅證明時需要提供的資料：1、扣繳義務人員工花名冊;2、稅款所屬期間的員工工資發放表(應包括扣繳稅款明細)和稅收繳款書;3、納稅人身份證件原件;4、委托代理人辦理的，須提供代理人身份證件原件。經主管稅務機關核實后，為納稅人開具代扣代收稅款憑證或個人所得稅完稅證明。

第七條扣繳義務人實行全員全額扣繳申報繳納個人所得稅的外籍人員，在扣繳義務人完成當期明細申報后，到其主管稅務機關征收窗口可以申請取得外籍人員個人的稅收繳款書。

第八條稅務機關定期(一般為一年)向納稅人寄遞個人所得稅完稅證明。

第九條完稅證、繳款書、代扣代收稅款憑證以及個人所得稅完稅證明對納稅人個人所得稅繳納情況具有同等證明力。

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這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。

(一)責成財務部門按照規定期限，及時補繳個人所得稅款****元;

(二)懇請充分考慮**工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳**年度個人所得稅。

****年，正我們的**工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們為他們發放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率(5%)計算的問題，但對數額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。

鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，****年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。

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2017年個人所得稅計稅方法

個人所得稅是以個人(自然人)取得的各項應稅所得為對象征收的一種稅。《中華人民共和國個人所得稅法》是1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會公布的，自1994年1月1日起施行;國務院于1994年1月28日發布了《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。下面是yjbys小編為大家帶來的個人所得稅計稅方法，歡迎閱讀。

個人所得稅的特點：

1、實行分類征收;

2、累進稅率與比例稅率并用;

3、費用扣除額較寬;

4、計算簡便;

5、采用源泉扣繳和自行申報兩種征收方法。

一、個人所得稅的納稅人

個人所得稅是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

二、個人所得稅征稅對象

個人所得稅的征稅對象是個人取得的應稅所得。個人所得稅法列舉征稅的個人所得共11項，具體包括：

(一)工資、薪金所得

工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津帖以及與任職或者受雇有關的其他所得。

(二)個體工商戶的生產、經營所得

個體工商戶的生產、經營所得，是指：

1、個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、欽食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得;

2、個人經政府有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;

3、其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得;

4、上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。

(三)對企事業單位的承包經營、承租經營所得

對企事業單位的.承包經營、承租經營所得是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得, 包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

(四)勞務報酬所得

勞務報酬所得是指個人從事設計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書面、雕刻、影視、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

(五)稿酬所得

稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。

(六)特許權使用費所得

特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得不包括稿酬所得。

(七)利息、股息、紅利所得

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利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

(八) 財產租賃所得

財產租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

(九) 財產轉動所得

財產轉動所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

(十) 偶然所得

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

(十一)其他所得

其他所得，是指經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

三、個人所得稅的稅率

個人所得稅分別不同個人所得項目，規定超額累進稅率和比例稅率兩種形式。

(一)工資、薪金所得適用3%—45%的七級超額累進稅率。

個人所得稅稅率表一(工資、薪金所得適用)

(注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用三千五百元以及附加減除費用后的余額。)

(二)個體工商戶的街道經營所得和對企事業單位的承包承租經營所得，適用5%—35%的五級超額累進稅率。

個人所得稅稅率表二(生產經營、承包承租經營所得適用)

(注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額。)

(三)稿酬所得、勞務報酬所得，特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。

四、個人所得稅的計算

(一)工資、薪金所得的計算

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數

工資、薪金所得以個人每月收入額固定減除3500元費用后的余額為應納稅所得額。但是，對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人稅法確定附加減除費用1300元為應納稅所得額。

(二)個體工商戶生產、經營所得的計算

對于從事生產經營的個體工商業戶，其應納稅所得額是第一納稅年度的收總額，減除成本、費用以及損失后的余額，計算公式為：

應納稅所得額=收入總額—成本+費用+損失)

(三)對企事業單位承包、承租經營所得的計算

對企事業單位承包經營、承租經營所得適用五級超額累進稅率，以其應納稅所得額按適用稅率計算應納稅額。其計算公式為：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數

公式中的“應納稅所得額”是納稅人每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額，稅法規定“減除必要費用”是指按月減除3500元。

(四)勞務報酬的計算

勞務報酬適用20%的比例稅率，其應納稅額的計算公式：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率公式中的“應納稅所得額”日納稅人每次取得的收入，定額或定率除規定費用后的余額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元;第次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。

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說明：1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

下面舉個例子，假設您的月工資為6000元，工作地點是廣州(養老保險8%、醫療保險2%、失業保險1%、住房公積金8%)，那么“應納稅額”=6000 - 6000x(8%+2%+1%+8%) - 3500=1360元。查上表可知，與1360元對應的稅率和速算扣除數分別為3%和0，因此個稅=1360x3% - 0=40.8元。也就是說，在廣州月工資6000元需要繳納個人所得稅40.8元。雖然最后實際到手只有4000多元，但至少現在知道了，“少了的錢”幾乎都用來繳納五險一金了，只有極少一部分用來繳納個稅而已。

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年終獎個人所得稅稅率表2014

新修訂的個人所得稅法施行，2011年末的年終獎是首次發放，根據新個稅法稅率以及級次級距的變化，納稅人需要交納的個稅會有所改變，尤其需要注意的是，一旦遭遇了計稅的臨界點，可能會出現“多發少得”，最極端的情況是，多發1元反而少收入8萬多元。

年終獎計稅方法

據介紹，2011年9月新修訂的個人所得稅法對于全年一次性獎金的'計稅方式沒有做出調整，計稅方法分兩種情況：

1、月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

2、個人月工資不足3500元，這時需要將工資與全年一次性獎金相加后，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

由于個人所得稅的稅率以及級次級距發生改變，所以今年計算年終獎需要繳納的稅額，與去年相比，所對應的稅率會有所改變，尤其是適應第一級低檔稅率的工薪階層，年終獎也將減稅。比如，年終獎10000元，應納稅額=10000×3%-0=300元，而去年相同的10000元年終獎，應納稅額=10000×10%-25=975元，減稅675元。

稅率的臨界點導致“多給少拿”

據了解，由于不同的稅率對應不同的全月應納稅所得額，所以剛剛超過兩個稅率的臨界點就會發生“多給少拿”的情況。而年終獎18000元剛好是新修訂的個人所得稅一級稅率的臨界點，也就是說，超過18000元就要按照第二級稅率10%計稅。

比如A獲得的年終獎為105，應納稅額=18001×10%-105=1695.1元，稅后所得 16305.9元，反而比A少收入1154.1元。

而最極端的情況，是年終獎960000元和960001元的情況，由于960001元意味著將對應最高級也就是45%的稅率，960000元對應稅率則是35%，結果，1元之差稅后所得反而減少87999.45元。

避開“縮水區”18001元到19283.33元

經計算，從18001元到19283.33元，都是年終獎縮水區域，因為多發的獎金小于或等于因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區域還不只一個，據了解，共有六個這樣的區間：

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2011年個人所得稅計算方法--2017年個人所得稅計算方法

導語：什么是個人所得稅：個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。中國大陸的個人所得稅起征點為3500元。

工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其它所得。

工資薪金，以每月收入額減除費用扣除標準后的余額為應納稅所得額(從2011年9月1日起，起征點為3500元)。適用七級超額累進稅率(3%至45%)計繳個人所得稅。

三費一金是指社保費、醫保費、養老費和住房公積金

計算公式是：

工資、薪金所得個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

例：王某當月取得工資收入基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金共計1000元，費用扣除額為3500元，則王某當月應納稅所得額=9400-1000-3500=4900元。應納個人所得稅稅額=4900×20%-555=425元。

2017年個人所得稅計算方法

應納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項社會保險費 - 起征點(3500元)

應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數

說明：如果計算的是外籍人士(包括港、澳、臺)，則個稅起征點應設為4800元。

個人所得稅稅率表計算方法

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

實發工資=應發工資-四金-繳稅

個人所得稅稅率表

年終獎稅率表、勞務稅率表，個體戶稅率表等等，簡單實用的表格，讓您更容易看懂稅率表。

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

級數應納稅所得額(含稅)應納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除數

1不超過1500元的不超過1455元的30

2超過1500元至4,500元的部分超過1455元至4,155元的部分10105

3超過4,500元至9,000元的部分超過4,155元至7,755元的部分20555

4超過9,000元至35,000元的部分超過7,755元至27,255元的部分251005

5超過35,000元至55,000元的部分超過27,255元至41,255元的部分302775

6超過55,000元至80,000元的部分超過41,255元至57,505元的部分355505

7超過80,000元的部分超過57,505的部分4513505

說明：1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

年終獎個人所得稅稅率表

級數平均每月收入稅率(%)速算扣除數

1不超過1500元的30

2超過1500元至4,500元的部分10105

3超過4,500元至9,000元的部分20555

4超過9,000元至35,000元的部分251005

5超過35,000元至55,000元的部分302755

6超過55,000元至80,000元的部分355505

7超過80,000元的部分4513505

說明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

薪金所得稅率表相同。

勞務報酬個人所得稅稅率表

級數含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數

1不超過20,000元的不超過16,000元的200

2超過20,000元到50,000元的部分超過16,000元至37,000元的部分302000

3超過50,000元的部分超過37,000元的部分407000

說明：不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

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一、年度申報流程

首先進行電子數據申報，再提交紙質資料接受審核。

電子數據申報簡要流程如下：

進入外籍人員個人所得稅征管軟件----進入年度清算——年度申報模塊----導入數據(數據從江蘇地稅網上申報平臺中下載)----選擇人員后，打開年度申報六張表格，填寫相關數據和核對下載的申報繳款數據(下載的數據可根據實際情況修改)，審核無誤后保存，點擊生成文件(.xml)，至江蘇地稅網上申報平臺外籍人員年度申報表中上傳。

如有多個外籍人員進行年度申報，需先保存當前人員數據，然后選擇下一個人員進行相關操作，最后生成批量.xml文件(也可生成單人.xml文件)至申報平臺外籍人員年度申報表中批量上傳(生成單人.xml文件按單人上傳)。

二、資料報送要求

紙質資料報送地址：

蘇州市相城地方稅務局第一稅務分局(相城區嘉元路1號)

蘇州市相城地方稅務局第二稅務分局(蠡口蠡苑路15號)

您可以選擇其中一處就近報送。

具體資料要求如下：

1.外籍人員個人所得稅征管軟件——年度申報模塊打印出六張報表，外籍人員應在《個人所得稅年度申報表》等表格上簽字確認申報內容的真實性，并承擔相應的法律責任：

①個人所得稅年度申報表;

②中國境內工作期間年度申報表;

③外籍人員基本情況確認書;

④工資薪金所得匯價折算確認書;