出納的工作內容（集合16篇）
發表時間：2023-05-18出納的工作內容（集合16篇）。
?一?出納的工作內容
1、辦理銀行開戶、變更、注銷等銀行賬戶類業務；
2、辦理銀行付款手續（支票、網銀操作）；
3、定期領取收、付款銀行回單，取得銀行對賬單；
4、辦理票據業務（支票、本票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票等）；
5、辦理進出口結算業務（TT、LC、DP、DA等）；
6、原始單據的整理及初審（部分企業是出納負責的）；
7、辦理工資發放，通常情況下包括：現金、網銀或銀行代發等形式；
8、登記現金日記賬和銀行日記賬，編制資金日報；
9、發票領購、開具和保管（部分企業）是出納負責的)；
10、發票認證（部分企業）是出納負責的)；
11、網銀、銀行預留印鑒、各類票據的保管工作；
12、憑證和賬簿的裝訂；
13、其他領導交辦的臨時工作。
?二?出納的工作內容
1、管理公司各銀行帳戶，負責開戶登記、銷戶注銷以及銀行證卡的管理。負責與銀行的一般業務接洽。
2、負責銀行結算業務，按時準確核對各類銀行帳務，及時清算未達帳項。
3、按規定購買、保管和存放支票、現金、票據，及時盤點登記，保證帳實、帳證相符。
4、負責各項按相關規定審核批準的現金費用報銷。要認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規定或有誤差的，要拒絕辦理報銷手續。
5、負責發放職工的工資、獎金以及各項補貼等工作。
6、及時核對現金及銀行日記帳，確保帳實相符。
?三?出納的工作內容
財務部和綜合辦公室
日常基本工作內容
1、審核原始憑證工作-檢驗發票數額抬頭是否正確以及校驗真偽-核算支出金額是否正確
2、現金支票、轉賬支票的開具和保管
4、逐筆核對款項來源，填寫收費通知單，若收到現金需到銀行辦理存款業務。
5、報銷各類費用需要填寫內部明細賬，審核及簽字。
6、去銀行支取備用金，每日登記現金日記賬和銀行日記賬，登記總賬和分類賬，將賬目按個人進行匯總、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧，每日核對銀行、每周至少一次去銀行拿各類憑證和回單，和公司銀行日記賬進行核對，調整銀行已付公司未付，銀行已收公司未收以及各類未達賬項。
9、每周（定期或不定期）進行至少一次現金盤點業務，出具現金盤點表，對賬，做到賬實相符，賬證相符，賬賬相符。、購買辦公用品，辦理入庫手續，領用時填制領用登記表，辦理辦公用品出庫手續
11、月末，對本月各類支出進行科目匯總以及劃分出個人明細，結賬盤庫，若有盤盈或者盤虧進行原因分析并核對原始憑證找到缺漏。
12、逐筆登記現金賬，銀行賬，應收應付往來賬，費用支出，收入賬等明細分類賬
13、其他項目收款 ；收到除貨款以外項目的支票，匯票-填寫進賬單-回單-登記票據
14、工資核算和發放：每月核算并制造員工的基本工資以及其他浮動工資單，填制銀行轉賬支票，出具工資明細單，打入每位個員工工資卡上
15、審核合同，確認收入，開具發票和收據
16、固定資產統計、折舊和盤點
17、統計項目應收款項和已收款項，催促余款
18、月末計提營業稅金、教育經費、工會經費、城建稅、固定資產折舊等稅費
19、月末財務結賬，進行科目匯總，將本月發生的各類費用以及各類收入按照會計科目進行匯總，并且編制會計報表等資產負債表
20、定期定時到銀行和社會保險中心，拿取各類保險或其他費用扣繳單，將個人繳納明細和公司繳納明細核算出，并開具證明
21、納稅申報，每月定期進行營業稅，城建稅，教育附加稅，印花稅，個人所得稅（提交員工工資明細及身份證號）和企業所得稅等稅務的申報結算業務并提供財務報表。
22、每月定期領取或更換發票，匯總已開具發票并與稅務專管員核對。
23、月初按照會計準則的各類會計科目結轉并建立新賬
24、將固定資產單獨核算，復印并且存檔被資質評審時報送材料
25、收集并整理入職人員的學歷證復印件，身份證復印件，履歷表等人事檔案進行備案
26、定期不定期進行辦公用品購置，辦理入庫入賬出庫等手續，為領導及同事辦理緊急采購業務
27、定期或者不定期對辦公用品進行庫存盤點，按照上一周期員工領用登記表的物品及數量逐個統計入賬，并制造辦公用品庫存盤點表。
28、負責員工合同社會保險以及工程項目資料的整理歸檔事務
29、負責公司勞動人事，績效考核，等人力資源的工作
30、負責公司人才需求擬定計劃，員工招聘，離職等各類手續
31、按照公司的管理制度，審核各類合同文案，以及往來行文的呈批，駐辦，催辦工作。
32、負責公司的日常接待業務
33、負責公司車輛鑰匙以及車輛車況，里程，等出差情況備案
34、定期或不定期為公司車輛辦理加油卡充值等保養業務
35、定期或不定期辦理各類印刷業務
36、公司辦公儀器故障檢修以及協調工作，和定期不定期加墨保養業務
37、公司出差或者會議辦公室需要進行材料和儀器的準備，充電，保養等業務
38、公司節假日、員工福利安排活動
39、辦公室的區域保潔工作
40、按時完成領導交給的其他工作，配合完成各部門進行有助于公司發展的其他工作
?四?出納的工作內容
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【銀行出納工作內容】
(一)經濟職責
日期、密碼的正確性和完整性負直接責任。
內容的完整性負直接責任。
3.對所開具收據的'準確性負直接責任。
完整性負責。
5.不得出借或轉手使用轉帳支票，嚴禁簽發空白支票，進出大額支票應及時向財務經理匯報。
6.對因不及時催報限額支票所帶來的損失負責。
(二)日常職責
一、 格遵守國家有關銀行結算的規章制度，遵守職業道德，增強服務意識，鉆研業務知識，努力提高服務水平和業務素質。
二、負責購買轉帳支票，并逐筆登記，妥善保管轉帳支票和金庫鑰匙。
三、根據復核后的記帳憑證正確開具支票，填寫支票密碼、日期與金額，檢查無誤后加蓋印鑒;經辦人領取支票時應叮囑其在支票登記簿上填寫經濟業務事項的金額、內容等并簽名;記帳憑證“出納”處加蓋本人印章。
四、支票作廢后，銀行出納應在自己經手的支票上加蓋“作廢”戳記并負責保管，同時在作廢支票登記本上做相應記錄，并在支票登記簿上注明“作廢”字樣;每月末向財務經理匯報并一起核對，核實無誤后將當月作廢支票銷毀。
五、收取支票時，應核對支票金額和記帳憑證金額是否相符，檢查支票內容是否填寫完整，確認無誤后才能收下，做帳后在記帳憑證“出納”處加蓋本人印章。
六、收取支票后，需開具收費票據的，應根據批準的收費項目正確開具收費票據。
七、逐筆登記當日收取的所有支票，及時送往銀行;同時逐筆登記和當日收取支票相關的所有銀行回單，并及時將銀行回單附到相應記帳憑證后。
八、負責打印銀行日記帳，并裝訂成冊。
九、月底及時、主動地催報限額支票。
十、對所保管轉帳支票、收費票據和金庫鑰匙的安全、完整負責。
?五?出納的工作內容
1、銀行，現金收付，配合采購完成采購款項支付，配合業務部門做好收款查詢，每日做好銀行現金日報;
2、負責審核業務部門收回的票據，如不符合要求有拒收權，符合相關要求的及時入賬;
3、負責公司空白支票，票據，印鑒的保管等并負責票據的開具
4、負責公司員工借款的清理與支付，憑證的編輯;
5、負責公司銀行賬戶，貸款卡等資料的年檢;
6、根據領導指示與外單位聯系事宜
7、配合領導合理調配資金，及時處理還款等相關事宜，做好相關憑證編輯;
8、及時取回收付票據交由相關崗位編制相關憑證
9、完成領導交辦的其他工作。
?六?出納的工作內容
1. 負責來訪客人的接待，保持良好的.禮節禮貌。
轉接，并做好來電咨詢與重要信息的記錄工作。
3. 負責公司傳真件的收發工作。
信息和保密工作，做好辦公室檔案收集、整理工作。
5. 負責記錄公司相關會議紀要并存檔。
6. 負責前臺或接待區域的衛生清潔及桌椅擺放，并保持整潔干凈;積極協助公司辦公區域的衛生清潔工作。
張貼;公文、信件、郵件、報刊雜志的分送工作。
8. 負責按照公司印信管理規定，保管部門印章，并對其負責。
9. 負責辦公室儲藏室物品的保管工作，做好物品出入庫的登記。
流水帳登記，并對餐費做統計及餐費的收納、保管。
備案并交財務部。
完善員工人事檔案的管理，嚴格借檔手續。
13. 負責管理辦公室各類財產，合理使用并提高財產的使用效率。
14. 負責提出改善部門管理的建設性意見，為部門發展創造有利因素。
15. 有效利用自身工作經驗，積極參與公司重大項目的特定安排，體現個人價值。
16. 準確執行工作指令。
?七?出納的工作內容
1、②審核工資單據，發放工資獎金
2、出納崗位職責包括：負責公司日常的費用報銷；負責日常現金、支票的收與支出;
3、出納員的主要工作職責
4、公司對內的收付款相關工作
5、每日核對、保管收銀員交納的營業收入；每日盤點庫存現金；負責向銀行換取備用的收銀零錢；信用卡的對賬及定期核對銀行賬目；月末與會計核對現金/
6、三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章；
7、員工出差購材料等分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款
8、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。
9、各類數據、報表的制作
10、(1)貨幣資金核算①辦理現金收付。②辦理銀行結算，規范使用支票。③登記日記賬，保證日清月結。④保管庫存現金，保管有價證券。⑤保管有關印章，登記注銷支票。
11、跟各供應商、客戶之間的收付款相關工作；公司間劃款等，確保收付款的準確性和及時性；3、與收付款相關的各類銀行業務、系統維護等工作
12、①辦理現金收付。
13、②核算其他往來款項，防止壞賬損失。
14、(2)往來結算。①辦理往來結算。②核算其他往來款項，防止壞賬損失。
15、銀行存款日記賬的發生額與余額；每周編制《貨幣資金周報表》、《現金流量表》；編制工資表。
16、員工每月工資的發放、員工平時報銷款項的核對、打款，并做好相應的數據統計和錄入；
17、④保管庫存現金，保管有價證券。⑤保管有關印章，登記注銷支票。(2)往來結算。
18、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定。
19、①執行工資計劃。
20、(3)工資結算。
21、二、負責支票、匯票、發票、收據管理；
22、四、負責報銷差旅費的工作(差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付出憑證)：
23、出納主要負責公司的貨幣資金核算、往來結算、工資核發。
24、出納主要工作是：
25、(1)貨幣資金核算
26、出納的工作內容包括:現金管理（現金收款，支付管理），應付款付款操作，跟銀行往來的一些業務處理事宜（首付款的銀行單據收據，現金存取管理等等其他公司跟銀行相關事宜）等等，一般公司出納工作就是以上內容，每個公司可能根據自己公司業務性質不一樣，稍微有點差異。
27、現金、票據等的保管工作
28、出納工作內容及職責：辦理現金收付和銀行結算業務。管理庫存現金和銀行賬戶。保管庫存現金和各種有價證券的安全與完整。保管有關印章、空白票據。辦理外匯出納業務。
29、負責公司的少量現金、銀行票據的保管工作；
30、②辦理銀行結算，規范使用支票。③登記日記賬，保證日清月結。
31、公司的銀行開戶、銷戶，網銀維護及信息更新等日常管理；維護銀行余額表、銀行對賬單及回單的打印、整理；日常收付款和第三方支付系統的維護等；
32、公司對外的與收付款相關的工作
33、出納的工作內容主要包括：
34、①辦理往來結算。
35、根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證。
36、一、辦理銀行存款和現金領取；
37、(3)工資結算。①執行工資計劃。②審核工資單據，發放工資獎金。
38、根據公司對出納工作的相關管理要求，及時更新和管理相關數據、報表，并進行簡單的分析，出具分析報告等。
?八?出納的工作內容
1、負責公司日常費用報銷原始票據的核對及付款;
2、負責編制收付款憑證及時記賬，做到日清月結。
3、負責日常現金、支票、網銀的收支，及時登記現金及銀行存款日記賬;
4、負責編制資金日報、周報、月報，銷售回款周報、月報;
5、辦理現金收支和銀行結算業務等;
6、負責銀行存款對賬，編制銀行存款余額調節表;
8、做好有關單據、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作以及項目企業財務保險柜的安全使用。
9、發票領購及開具;
10、完成領導交辦的其他工作事項。
?九?出納的工作內容
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行帳和現金帳，并負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。(地點、時間、任務、支付出憑證)
1、員工出差購材料等分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。
2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
出納工作細則：
出納員主要是審核以下幾方面：
(一)審發票的票面。看有無涂改的痕跡，如果有要認真盤查，防止把別的發票拿來報銷，或者小數改大數。
(二)審出具發票的單位名稱。一是看與本單位有無經濟業務關系;二是看發票名稱與經濟內容是否相符，如銷貨發票不能改開收據;三是看發票內容與售貨單位的經營范圍是否吻合。
(三)審發票的抬頭。看所填單位名稱是否本單位，防止把私人或者其他單位的購貨發票拿來報銷。
(四)審發票的數字。看數字乘以單價是否等于總金額;看大小寫金額是否一致;看小寫金額前面是否有“￥”字樣，大寫金額前面是否頂格。如有差錯，一定要查清緣由。
(五)審發票所開物品價格。看與以往所購同種物品是否相同，如相差過大，應及時查明原因。
(六)審發票的編號。看有無連號現象，防止把別人的發票拿來報銷。
(七)審發票開出的時間。一看是否有同一經濟內容、同一金額的發票在相近時間內出現，防止重復報賬;二看發票之間在時間和內容上的內在聯系，如購買大件商品與其運費發生的時間是否前后相距太遠，等等。
(八)審發票的印章。一看有無稅務部門監制章;二看有無售貨單位的財務專用章;三看有無經手人簽章。只有印章齊全，才能報銷。
(九)審發票的備注。看備注欄有何規定或說明，如有無“違章罰款，不得報銷”、“滋補藥品，費用自理”等字樣。
(十)審發票的背面。發票背面雖然沒有內容，但由于發票基本上都是用復寫紙寫的，因而背面一般應有復寫的印痕，如果沒有，則應特別注意。
(十一)審發票的印制日期。按照規定，開具發票的'單位每年度都應從稅務部門領取本年度版本的發票，即便使用上一年度版本的發票按規定也不宜時間跨度太長。審發票印制日期，就是看是否把作廢發票又拿來重新使用，如果是，不但不能報銷，而且還要向有關發票管理機構反映。
(十二)審發票的報銷手續。看有無經手人、驗收人、批準人簽字，如沒有，應先補齊手續。
此外，在審核發票時，還要注意分析一些不能通過票面而反映的問題。例如，采購物資是否舍近求遠、舍優求劣;購買的辦公用品只寫金額，沒有具體內容，是否會是一些非辦公用品。如有類似的問題必須問清緣由，防止被少數人鉆了空子。
現金收付
1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。
若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。
多付或少付金額，由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符
做好現金日清月結，防止現金盈虧。
5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。
特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。
若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
銀行賬務處理：
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、及時結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
?十?出納的工作內容
出納的工作流程如下：
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行帳和現金帳，并負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就務必填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。
2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。
若收到假幣予以沒收，由職責人負責。
2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。
多付或少付金額，由職責人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行。
不得“坐支”。
做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。
5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。
特殊狀況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作狀況，以調度資金。
每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務章平時由出納保管。
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。
若無，應補。
2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。
若有，問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼。
若有，應分開貼。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。
若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。
若不相符，應更正重填。
6、報銷資料是否屬合理的報銷。
若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7、支付證明單上是否有總經理簽字。
會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它能夠隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。
在那里，需要個性指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付潛力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。
現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。
第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。
第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業之間不得相互借用現金。
銀行賬戶是各單位為辦理結算和申請貸款而在銀行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位透過銀行辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業務的主要工具。具有反映和監督國民經濟各部門經濟活動的作用。凡新辦的企業或公司在取得工商行政管理部門頒發的法人營業執照后，可選取離辦公地點附近的銀行申請開設自己的結算賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，銀行賬戶應分為基本存款賬戶，一般存款賬戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。
1、基本存款賬戶。基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。它是各獨立結算單位或實行獨立核算企業在銀行開立的主要賬戶。按照規定是每一存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉賬結算和現金收付，企、事業單位的工資、獎金等現金的支取只能透過此賬戶辦理。
(1)開設基本存款賬戶的當事人應具備的資格。
①企業法人;
②企業法人內部單位核算的單位;
③管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;
④實行財政管理的行政機關、事業單位;
⑤縣級(含)以上軍隊、武警單位;
⑥外國駐華機構;
⑦社會團體;
⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;
⑨外地常設機構;
⑩私營企業、個體經營承包戶和個人。
(2)基本存款賬戶開立所需證明文件，按規定存款人申請開立基本存款賬戶應向開戶銀行出具下列證明文件之一：
①當地工商行政管理機關核發的“企業法人營業執照”或“營業執照”;
②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;
③軍隊以上、武警總隊財務部門的開戶證;
④單位對附設機構同意開戶的證明;
⑤駐地有關部門對外地常設機構的批文;
⑥承包雙方簽訂的承包協議;
⑦個人居民身份證和戶口本。
2、一般存款賬戶。一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人能夠透過賬戶辦理轉賬、結算和存入現金，但不能支取現金。
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列狀況的存款能夠申請開立一般存款賬戶，并須帶給以下的證明文件。
(1)在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人能夠申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據。
(2)與基本存款人賬戶的存款不在同一地點的附屬非獨立核算單位可申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具基本存款戶的存款人同意其的非獨立核算單位開戶的證明。
3、臨時存款賬戶。臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人能夠透過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規定辦理現金收付。
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列狀況的存款人能夠申請開立臨時存款賬戶，并須帶給相應的證明文件：
(1)外地臨時機構能夠申請開立該賬戶，并須出具當地工商行政管理機關核發的臨時執照。
(2)臨時經營活動需要的單位個人能夠申請開立該賬戶，并須出具當地有關部門同意設立外來臨時機構的批文。
4、專用存款賬戶。專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列狀況的存款人能夠申請開立專用存款賬戶，并須帶給相應的證明文件：
(1)存款人特定的用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應證明可開立該賬戶。特定用途的資金范圍包括基本建設的基金，更新改造的資金。特定用途并需要專門管理的資金。
(2)存款人須向開戶銀行出具有關部門批準立項的文件或國家有關文件的規定等證明文件。
票據行為有廣義和狹義兩種。廣義的票據行為是指以發生、變更或消滅票據的權利義務關系為目的法律行為，包括出票、背書、涂改、禁止背書、付款、保證、承兌、參加承兌、劃線、保付等。狹義的票據行為是票據當事人以負擔票據債務為目的的法律行為，包括出票、背書、承兌、參加承兌、保證、保付六種。
(1)出票。出票是指出票人依照法定款式作成票據并交付于受款人的行為。它包括“作成”和“交付”兩種行為。所謂“作成”就是出票人按照法定款式制作票據，在票據上記載法定資料并簽名。由于此刻各種票據都由必須機關印制，因而所謂“作成”只是填寫有關資料和簽名而已。所謂“交付”是指根據出票人本人的意愿將其交給受款人的行為，不是出于出票人本人意愿的行為如偷竊票據不能稱作“交付”，因而也不能稱作出票行為。
(2)背書。背書是指持票人轉讓票據權利與他人。票據的特點在于其流通。票據轉讓的主要方法是背書，當然除此之外還有單純交付。背書轉讓是持票人的票據行為，只有持票人才能進行票據的背書。背書是轉讓票據權利的行為，票據一經背書轉讓，票據上的權利也隨之轉讓給被背書人。
(3)承兌。承兌是指匯票的付款人承諾負擔票據債務的行為。承兌為匯票所獨有。匯票的發票人和付款人之間是一種委托關系，發票人簽發匯票，并不等于付款人就必須付款，持票人為確定匯票到期時能得到付款，在匯票到期前向付款人進行承兌提示。如果付款人簽字承兌，那么他就對匯票的到期付款承擔職責，否則持票人有權對其提起訴訟。
(4)參加承兌。參加承兌是指票據的預備付款人，或第三人為了特定票據債務人的利益，代替承兌人進行承兌，以阻止持票人于匯票到期日前行使追索權的一種票據行為。它一般是在匯票得不到承兌、付款人或承兌人死亡、逃亡或其他原因無法承兌、付款人或承兌人被宣告破產的狀況下發生。
(5)保證。保證是指除票據債務人以外的人為擔保票據債務的履行、以負擔同一資料的票據債務為目的一種附屬票據行為。票據保證的目的是擔保其他票據債務的履行，適用于匯票和本票，不適用于支票。
(6)保付。保付是指支票的付款人向持票人承諾負絕對付款職責的一種附屬票據行為。保付是支票付款人的一種票據行為。支票一旦經付款人保付，在支票上注明“照付”或“保付”字樣，并經簽名后，付款人便負絕對付款職責，不論發票人在付款人處是否有資金，也不論持票人在法定提示期間是否有提示，或者即使發票人撤回付款委托，付款人均須按規定付款。
在具體操作時，票據行為表現為票據當事人把行為的意思按照法定的方式記載在票據上，并由行為人簽章后將票據交付。它包括三方面資料，即記載、簽章和交付。
所謂記載，通俗地講就是票據當事人在票據上寫明所要記載的資料，如簽發票據時應寫明票據的種類、金額、無條件支付命令、簽發票據日期以及其他需要明確的資料，承兌匯票時寫上“承兌”字樣，保證時應寫上“保證”或'擔保”字樣。
所謂簽章，即是指簽名、蓋章或簽名加蓋章，它證明行為人對其行為承擔職責。自然人簽章是指在票據上親自書寫其姓名或加蓋其私章。法人和其他使用票據單位的簽章為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽章。按照《票據法》規定，在票據上的簽名應當為該當事人的本名，而不能用筆名、藝名等來代替。
所謂交付，是指票據行為人應將票據交付給執票人。票據行為人在票據上進行記載，并進行簽章后，票據還不能發生法律效力，只有票據被交付給了對方，票據才能發生法律效力。
出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財會法規，出納員具有以下職責：
(1)按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行;現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
(2)根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。
(3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯;避免國家外匯損失。
(4)掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員務必遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
(5)保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位狀況的現金和有價證券保管職責制，如發生短缺，屬于出納員職責的要進行賠償。
(6)保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員務必高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。
做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風。
(1)政策水平。不以規矩，不成方圓。出納工作涉及的“規矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現金管理制度及銀行結算制度，《會計基礎工作規范》，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發票管理辦法，還有本單位自己的財務管理規定等等。這些法規、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經法規和制度，提高自己的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。
(2)業務技能。“臺上一分鐘，臺下十年功。”這對出納工作來說是十分適用的。出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務的財會專業基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業知識水平和較強的數字運算潛力。出納的數字運算往往在結算過程中進行，要按計算結果當場開出票據或收付現金，速度要快，又不能出錯。這和事后的賬目計算有著很大的區別。賬目計算錯了能夠按規定方法更改，但錢算錯了就不必須說得清楚，不必須能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強的數字運算潛力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都務必具備較快的速度和十分高的準確性。在快和準的關系上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快。提高出納業務技術水平關鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據、都離不開手。而要提高手的功夫，關鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就必須能到達出納技術操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯數字，提高寫作概括潛力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據能表現一個出納員的工作潛力。(3)工作作風。要做好出納工作首先要熱愛出納
工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業習慣。作風的培養在成就事業方面至關重要。出納每一天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員務必養成與出納職業相貼合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾;有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據存放有序，辦公環境潔而不亂;嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無誤，手續完備，不發生工作差錯;沉著冷靜就是在復雜的環境中隨機應變，化險為夷。
(4)安全意識。現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，井相互牽制;也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要貼合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學習保安知識，把保護自身分管的公共財產物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。
(5)道德修養。出納人員務必具備良好的職業道德修養，要熱愛本職工作，敬業、精業;要科學理財，充分發揮資金的使用效益;要遵紀守法，嚴格監督，并且以身作則;要潔身自好，不貪、不占公家便宜;要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目;要注意保守機密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固樹立為人民服務的思想。出納工作的基本原則主要指內部牽制原則或者說錢賬分管原則。《會計法》第二十一條第二、三款規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。”錢賬分管原則是指凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，務必由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。例如，現金和銀行存款的支付，應由會計主管人員或其授權的代理人審核、批準，出納人員付款，記賬人員記賬;發放工資，應由工資核算人員編制工資單，出納人員向銀行提取現金和分發工資，記賬人員記賬。實行錢賬分管，主要是為了加強會計人員相互制約、相互監督、相互核對，提高會計核算質量，防止工作誤差和營私舞弊等行為。《會計法》專門規定出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作，
是由于出納員是各單位專門從事貨幣資金收付業務的會計人員，根據復式記賬原則，每發生一筆貨幣資金收付業務，必然引起收入、費用或債權、債務等賬簿記錄的變化，或者說每發生一筆貨幣資金收付業務都要登記收入、費用或債權、債務等有關賬簿，如果把這些賬簿登記工作都由出納員辦理，會給貪污舞弊行為以可乘之機。同樣道理，如果稽核、內部檔案保管工作也由出納員經管，也難以防止利用抽換單據、涂改記錄等手段進行舞弊的行為。當然，出納員不是完全不能記賬，只要所記的賬不是收入、費用、債權、債務方面的賬目，是能夠承擔一部分記賬工作的。總之，錢賬分管原則是出納工作的一項重原則，各單位都應建立健全這一制度，防止營私舞弊行為的發生，維護國家和單位財產的安全。出納人員就應遵守哪些職業道德出納是一項特殊的職業，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業道德，很難順利透過“金錢關”。與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守職業道德。
閱讀精選（2）：
①辦理銀行存款和現金領取。
②負責支票，匯票，發票，收據管理。
③做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。
④負責報銷差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就務必填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后由總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。
⑤員工工資的'發放。
(2)出納工作細則。
①工作事項及審驗等程序。
②失誤防范及糾正程序。
(3)現金收付。
①現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由職責人負責。
②現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由職責人負責。
③把每日收到的現金送到銀行。
(4)不得“坐支”。
①每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。
②一般不辦理大面額現金的支付業務，大額支付用轉賬或匯兌手續。特殊狀況需審批。
③員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由職責人自負。
(5)銀行賬處理。
①登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
②每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作狀況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
③保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
④公司賬務章平時由出納保管。每日下班后上交財務章。
(6)報銷審核。
①在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。
②附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。
③正規發票是否與收據混貼。若有，應分開貼。
④支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
⑤大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。
⑥報銷資料是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
⑦支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。
任職要求：
1、會計、財務等相關專業中專以上學歷，有會計從業資格證書；
2、了解國家財經政策和會計、稅務法規，熟悉銀行結算業務；
3、熟練使用各種財務工具和辦公軟件，且電腦操作嫻熟，有較強的職責心，有良好的職業操守，作風嚴謹；
4、善于處理流程性事務、良好的學習潛力、獨立工作潛力和財務分析潛力；
5、工作細致，職責感強，良好的溝通潛力、團隊精神。
出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都務必經過出納人員之手。
出納要利用統一的貨幣計量單位，透過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策帶給所需的完整、系統的經濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。
出納要對企業的各種經濟業務，個性是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。
出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策帶給金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。
①辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。
②辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。
③登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。
④保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。
⑤保管有關印章，登記注銷支票。
①辦理往來結算，建立清算制度。
①執行工資計劃，監督工資使用。
③負責工資核算，帶給工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。
出納職責：
出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財會法規，出納員具有以下職責：
1．按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
2．根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。
3．按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
4．掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員務必遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
5．保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位狀況的現金和有價證券保管職責制，如發生短缺，屬于出納員職責的要進行賠償。
6．保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員務必高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。
具體流程：
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1．員工出差分借支和不可借支，若需要借支就務必填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。
2．員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。
1．現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由職責人負責。
2．現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額，由職責人負責。
3．把每日收到的現金送到銀行，不得“坐支”。
4．每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。
5．一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊狀況需審批。
6．員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由職責人自負。
1．登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
2．每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作狀況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
3．保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
1．在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。
2．附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。
3．正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。
4．支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。
6．報銷資料是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7．支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。
?十一?出納的工作內容
出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。
出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。
出納要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。
出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。
①辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。
②辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。
③登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。
④保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。
⑤保管有關印章，登記注銷支票。
⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。
(2)往來結算。
①辦理往來結算，建立清算制度。
②核算其他往來款項，防止壞賬損失。
(3)工資結算。
①執行工資計劃，監督工資使用。
③負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明 細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。
出納工作流程：
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行帳和現金帳，并負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。
2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。
若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。
多付或少付金額，由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行。
不得“坐支”。
做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。
5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。
特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。
每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務章平時由出納保管。
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。
若無，應補。
2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。
若有，問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼。
若有，應分開貼。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。
若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。
若不相符，應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。
若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7、支付證明單上是否有總經理簽字。
若無，不予報銷。
[出納工作內容是什么]
?十二?出納的工作內容
【保險出納工作內容】
1)依照有關法規溢價審計，薪酬，費用，保險費回報，收入和支出，及時賬務處理項目的銷售成本;
2)執行的會計制度和企業會計準則，會計處理的真實，準確和合理。賬目核對。
3)負責控制使用的總量限額銷售業務機構的批準的費用的一個分支，并負責審計和會計處理票據銷售費用。
4)提供賬目準確的細節賬款賬齡名單在財務部，業務部門經理和相關人員在指定的日期。
5)業務人員隨時準備協助相關財務數據。異常情況的指標經營管理機構做出及時必要的說明，以反映業務問題和建議。需要提交的'賬戶數據，和性能數據的時間。
保險會計是會計知識在保險業專業人士使用，個人認為這是一個商業保險會計核算范疇。業務會計處理方法和學科也適用于保險會計及商業的待遇!關鍵是需要保險會計和保險流程的會計知識相結合!
非壽險原保險合同的核算，壽險原保險合同的核算，再保險合同的核算，保險合同收入，費用和利潤的核算，外幣交易的核算，金融資產的核算，長期股權投資的核算，金融負債的核算，投資型保險產品的核算，衍生金融工具的核算，保險公司財務會計報告以及保險公司財務會計報告分析。
會計工作崗位，是指一個單位會計機構內部根據業務分工而設置的職能崗位。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。在會計機構內部設置會計工作崗位，有利于明確分工和確定崗位職責，建立崗位責任制;有利于會計人員鉆研業務，提高工作效率和質量;有利于會計工作的程序化和規范化，加強會計基礎工作;還有利于強化會計管理職能。提高會計工作的作用;同時，也是配備數量適當的會計人員的客觀依據之一。
有從業資格征書即可上崗，具有中級以上會計技術職稱和五年以上會計工作經驗，熟練掌握《事業單位會計制度》、《高等學校財務管理制度》和稅法知識，有一定的組織協調能力和表達能力，遵守會計職業道德，認真執行國家方針政策、財經紀律，堅持原則。
會計工作崗位一般可分為：總會計師(或行使總會計師職權)，會計機構負責人或者會計主管人員，出納，財產物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，資本、基金核算，收入、支出、債權債務核算，財產物資收發，增減核算崗位，總賬崗位，對外財務會計報告編制崗位。會計電算化崗位，往來結算，總賬報表，稽核，檔案管理等。
?十三?出納的工作內容
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【超市出納工作內容流程】
案例：
根據公司財務管理要求，從9月1日起對所有門店供應商的結算將集中結算。對各門店出納崗位中涉及收取現金部分的工作內容將轉移到門店的相關部門，具體操作要求如下，請門店財務負責人根據本店的具體情況商店長落實：
㈠、店面銷售款的收取：門店收取的各種款項應分門別類的繳存，不同款項內容分別繳納一張銀行繳款單。
防損、收銀課長共同收取并做好登記，收銀課長負責營業款的整理并在10：00點前完成，由門店課長及防損人員 一起繳存銀行。各門店收銀課長負責對收銀員長短款的核對，并負責對短款的追回，收銀長短款必需做到日清月結，門店財務負責核對各店每天的銀行繳款單。
2、對于顧客團購的商品及儲值卡以現金方式支付的，每天必須將所銷售的款項，全額交到指定銀行;顧客以支票等方式支付的款項，必須存入各門店的指定銀 行，待銀行到賬時，方可提供商品及儲值卡，財務將會每天對所繳納的儲值卡款通過系統進行核對，不定期的對儲值卡進行全面盤點。儲值卡由門店營運處(或指定 部門)進行保管與銷售。如需欠款必須履行欠款手續。
正常的使用。
水電費、新進員工及促銷員所要繳納的互助金及相關費用的收取并繳存銀行，給繳款人開具公司統一印制的收據，每月6號以前將收取的費用同收據記賬聯一并交門店財務處。
編織袋等)時，必須由總務課長、防損課長、管理處長、值班店長等人在場，并建立登記手續，將有以上四方簽字的登記明細，一同與廢品收入的款項交至門店財務處。
㈡各店面的支付款項嚴格按照以下規定使用處理，各店面不得以任何名義坐支現金。
鹽款時，必須按照規定進行公文呈報審批，待審批完成后，將公文分發給總部采購經理、采購經辦人、結算中心主管。采購經辦人履行完 《付款申請單》填制手續后，到結算中心辦理付款手續，各門店不再以現金形式進行支付，各店面不得挪用收銀備用金、坐支營業款及其他收入，一經發現將對相關 人員進行嚴肅處理并給予經濟處罰;
2、各店預留的收銀備用金，根據公司審批的額度，門店履行完備用金借款手續后進行預留，該備用金的第一責任人為各門店店長，各店客服處長負責零錢的換取，財務將不定期對備用金進行抽盤，確保資金安全，收銀備用金的管理要求詳見《收銀備用金管理規定》;
3、對于各店面使用的費用備用金，根據公司審批的額度，門店履行完備用金借款手續后，將備用金轉入指定的專用銀行卡上，(以店長名義開卡，店長對銀行卡上的備用金負責)，各店每周到財務進行一次費用核報，核報后的款項也轉入專用的銀行卡上，不以現金形式支付給報銷人。
㈢其他
店面需要開具增值稅專用發票時，需提前三天告知地區財務，經核查符合開具增值稅發票條件的'，三天后到地區財務拿取稅票;
不得私自銷毀已開具的收據，各 門店店長為第一責任人。各門店如發現已開具的收據遺失，應立即向區域計劃財務分部匯報，若有隱瞞事實，一經發現將追究相關責任人。
營運處有關部門責任人共同完成，對于供應商退貨必需經財務進行審核，均通過融通系統進行審核確認，不再進行手工簽字審核;
4、各店財務人員需調入總部財務或區域財務工作的將所需要使用的辦公用品及辦公設備設施統一搬至新的辦公地點，同時與店面做好辦公設備的交接手續。
5、票據的傳遞，由各門店固定一名人員與每周四下午將各門店和財務部門有關的票據進行傳遞交接，并做好登記手續。(根據各店的具體情況確定如何交接問題)
㈣、各門店工作交接：
監交工作由門店店長及門店財務負責人共同負責，由移交人本人填制工作移交單，監交雙方簽字確認之后方可運行。
?十四?出納的工作內容
崗位職責：
1、管理公司各銀行帳戶，負責開戶登記、銷戶注銷以及銀行證卡的管理。負責與銀行的一般業務接洽。
2、負責銀行結算業務，按時準確核對各類銀行帳務，及時清算未達帳項。
3、按規定購買、保管和存放支票、現金、票據，及時盤點登記，保證帳實、帳證相符。
4、及時掌握公司資金狀況，確保資金收付的準確性及安全性。
5、負責各項按相關規定審核批準的現金費用報銷。要認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規定或有誤差的，要拒絕辦理報銷手續。
6、負責發放職工的工資、獎金以及各項補貼等工作。
7、及時核對現金及銀行日記帳，確保帳實相符。
8、控制庫存現金限額，做好庫存現金及各種有價票券、有關印章、發票收據的管理工作。
9、每月按時填報統計報表及領導交辦的其他事宜。
任職要求：
1、會計、審計等相關專業大專以上學歷；
2、具備1年以上相關工作經驗，具備會計從業資格證書；
3、具備財務的專業知識，包括國家相關財務法律法規、稅法，熟悉結算報銷等程序；
4、能熟練使用專業的財務軟件，包括會計電算化和其他財務軟件（例如用友軟件）；
5、工作認真、負責、要求崗位穩定。
6、具備良好的職業道德水平。
?十五?出納的工作內容
酒店出納的工作內容
每日保證雙人(協同日審)同時清點解繳營業款：
(1)開啟保險箱，取出各點收銀員現金繳款袋。
(清點、對照現金收入日報表，核對現金、手工信用卡單據、支票數額，發現不符，及時與收銀領班、日審核實。
(3)核對審計組報送的營業收入日報表，核對營業額總數與款項是否相符。
(4)填寫繳款單，送存開戶行，將交款單回單聯及信用卡等編制憑證記賬。
l辦理各類付款業務：
(支票或網上銀行匯款的方式付款，并在已付款的單據上加蓋“付訖”章。
(用途及使用金額;填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根聯一并保存;支票遺失時，需及時向領導匯報，并立即到銀行辦理掛失手續。
(3)與各歸口核算人員辦理付款等單據的簽收手續。
(獎金，并填制有關的記帳憑證。
l辦理有關收款業務：填寫收款憑據、清點現金、填寫銀行進帳單，清理收到的支票
酒店出納的工作內容
1。每日保證雙人(協同日審)同時清點解繳營業款：
(1) 開啟保險箱，取出各點收銀員現金繳款袋。
(清點、對照現金收入日報表，核對現金、手工信用卡單據、支票數額，發 現不符，及時與收銀領班、日審核實。
(3) 核對審計組報送的營業收入日報表，核對營業額總數與款項是否相符。
(4) 填寫繳款單，送存開戶行，將交款單回單聯及信用卡等編制憑證記賬。
2。辦理各類付款業務：
(支票或網上銀行匯款的方式付款，并在已付款的`單據 上加蓋“付訖”章。
( 用途及使用金額;填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根聯一并保存;支票遺 失時，需及時向領導匯報，并立即到銀行辦理掛失手續。
(3)與各歸口核算人員辦理付款等單據的簽收手續。
(獎金，并填制有關的記帳憑證。
清點現金、填寫銀行進帳單，清理收到的支票， 及時送交銀行進賬，同時在收款憑證上加蓋“收訖”章。
4。 根據審核無誤的收付款憑證，登記日記帳及輔助記錄：
(1) 現金日記賬所載的內容必須同會計憑證一致，不得隨便增減。
(2) 日記賬必須連續登記，不得跳行，隔頁，不得隨便損壞賬簿和撕去賬頁。
文字和數字必須整潔清晰、準確無誤，如有改動，必須按會計制度執行。
5。每日清點庫存現金，做到帳款相符，確保現金的安全。
總經理。
7。做好月終對帳工作：
(銀行存款帳面余額與總帳核對無誤后，結轉下月。
(2) 每月10號前，核對銀行對賬單，編制出銀行存款余額調節表，查明未達帳原因，催促經辦人報帳。
8。積極參加崗位培訓，發揮工作主動性與積極性，完成上級交辦的其他工作。
(1) 開啟保險箱，取出各點收銀員現金繳款袋。
(清點、對照現金收入日報表，核對現金、手工信用卡單據、支票 數額，發現不符，及時與收銀領班、日審核實。
(3) 核對審計組報送的營業收入日報表，核對營業額總數與款項是否相符。
(4) 填寫繳款單，送存開戶行，將交款單回單聯及信用卡等編制憑證記賬。
9. 辦理各類付款業務：
(支票或網上銀行匯款的方式付款，并在已付 款的單據上加蓋“付訖”章。
(用途及使用金額;填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根聯一并保存;支票遺失時，需及時向領導匯報，并立即到銀行辦理掛失手續。
(3) 與各歸口核算人員辦理付款等單據的簽收手續。
(獎金，并填制有關的記帳憑證。
l清點現金、填寫銀行進帳單，清理收到的支票， 及時送交銀行進賬，同時在收款憑證上加蓋“收訖”章。
l1. 根據審核無誤的收付款憑證，登記日記帳及輔助記錄：
(1) 現金日記賬所載的內容必須同會計憑證一致，不得隨便增減。
(2) 日記賬必須連續登記，不得跳行，隔頁，不得隨便損壞賬簿和撕去賬頁。
文字和數字必須整潔清晰、準確無誤，如有改動，必須按會計制度執行。
l2. 每日清點庫存現金，做到帳款相符，確保現金的安全。
l總經理。
l4.做好月終對帳工作：
(銀行存款帳面余額與總帳核對無誤后，結轉下月。
(2) 每月10號前，核對銀行對賬單，編制出銀行存款余額調節表，查明未達帳原因，催促經辦人報帳。
l5. 積極參加崗位培訓，發揮工作主動性與積極性，完成上級交辦的其他工作。
?十六?出納的工作內容
一、貨幣資金核算
①辦理現金收付，審核審批有據。
嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
②辦理銀行結算，規范使用支票。
嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
③認真登日記賬，保證日清月結。
根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。
④保管庫存現金，保管有價證券。
對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守
保險
柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
⑤保管有關印章，登記注銷支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。
⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。
認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。
二、往來結算
①辦理往來結算，建立清算制度。
辦理其他往來款項的結算業務。現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業與外部單位不能辦理轉賬手續和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批準后處理。實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理，及時清算。
②核算其他往來款項，防止壞賬損失。
對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。
三、工資結算
①執行工資計劃，監督工資使用。
②審核工資單據，發放工資獎金
③負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明 細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。
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